Изменения-2017 для индивидуальных предпринимателей

Изменения-2017 для индивидуальных предпринимателей
    
     


    
        
            
                Изменение
            
                Комментарий
        
    
    
        
            
                Для всех предпринимателей
        
        
            
                Выросли личные страховые взносы ИП
            
                Фиксированные взносы исходя из МРОТ в ПФР равны 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.
        
        
            
                Коммерсанты переходят на онлайн-кассы
            
                С 1 февраля 2017 года налоговики перестают регистрировать кассы с ЭКЛЗ. ИП на упрощенке и общем режиме переходят на новые ККТ до 1 июля 2017 года. Онлайн-кассы передают данные обо всех оплатах налоговикам в режиме реального времени
        
        
            
                Для бизнесменов с работниками
        
        
            
                Появился новый расчет по страховым взносам
            
                Заполняйте новый расчет с I квартала 2017 года. Сдавайте отчет в ИФНС
        
        
            
                Сократилась форма 4-ФСС
            
                С I квартала включайте в 4-ФСС только данные о взносах на травматизм
        
        
            
                Работодатели станут ежегодно сдавать в ПФР отчет о стаже сотрудников
            
                Отчитывайтесь в ПФР о стаже работников не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом
        
        
            
                Для предпринимателей на спецрежимах
        
        
            
                Увеличились лимиты доходов и стоимости основных средств по УСН
            
                В 2017 году лимиты доходов по УСН и стоимости основных средств равны 150 млн. руб.
        
        
            
                ИП без работников на ЕНВД уменьшают налог на личные взносы
            
                Если у вас есть работники, снижайте вмененный налог не более чем на 50%
        
        
            
                Изменился перечень бытовых услуг населению на ЕНВД
            
                С 2017 года определяйте бытовые услуги по распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р
        
        
            
                ИП, просрочивший уплату патента, не теряет права на спецрежим
            
                Налоговики выставят ИП требование об уплате стоимости патента. Но переходить на другие режимы коммерсанту из-за просрочки не придется
        
    




    Увеличились личные страховые взносы ИП

Фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году рассчитывайте исходя из МРОТ — 7500 руб. Именно эта минимальная сумма действует с 1 июля 2016 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). А взносы за себя коммерсант платит, ориентируясь на МРОТ на 1 января текущего года (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Минимальная зарплата к началу 2017 года не поменяется. Поэтому личные взносы теперь равны 27 990 руб., из них:

    
        23 400 руб. (7500 руб. × 12 мес. × 26%) — на пенсионное страхование;
    
        4590 руб. (7500 руб. × 12 мес. × 5,1%) — на медицинское страхование.

В 2016 году индивидуальные предприниматели рассчитывали взносы исходя из МРОТ — 6204 руб. Общая сумма фиксированных взносов составляла 23 153,33 руб. То есть взносы ИП в 2017 году выросли на 4836,67 руб. (27 990 руб. – 23 153,33 руб.).
Помимо взносов исходя из МРОТ, ИП перечисляют в Пенсионный фонд дополнительный платеж по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 руб. Чем выше доходы ИП, тем больше размер дополнительного платежа.
Однако по пенсионным взносам действует лимит — 8 МРОТ. В 2017 году максимальный платеж в ПФР также надо считать по МРОТ — 7500 руб. Поэтому лимит пенсионных взносов с 1 января равен 187 200 руб. (7500 руб. × 8 × 26% × 12 мес.). Эта сумма включает фиксированный платеж в ПФР исходя из МРОТ — 23 400 руб. В итоге максимальный дополнительный платеж по тарифу 1% составляет в 2017 году 163 800 руб. (187 200 руб. – 23 400 руб.).

Дополнительный платеж перечисляют индивидуальные предприниматели на любой налоговой системе с доходами сверх 300 000 руб. Такой платеж перечисляют коммерсанты как с работниками, так и без них.

Сравнить размеры личных взносов ИП в 2016 и 2017 годах вам поможет таблица ниже.
 

     
    Личные страховые взносы ИП в 2016 и 2017 годах
     

    
        
            
                ГОД
            
                МЕДИЦИНСКИЕ ВЗНОСЫ, руб.
            
                ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ В ПРЕДЕЛАХ МРОТ, руб.
            
                МАКСИМАЛЬНЫЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ
                ПЕНСИОННЫЙ ПЛАТЕЖ, руб.
        
    
    
        
            
                2016
            
                3796,85
            
                19 356,48
            
                135 495,36
        
        
            
                2017
            
                4590
            
                23 400
            
                163 800
        
    


ИП могут платить взносы за себя в любом порядке — всю сумму единовременно или частями, например, раз в квартал или каждый месяц. Напомним, что уплачивая взносы поквартально, Вы можете уменьшать налоги, исчисляемые на спецрежимах (УСН, ЕНВД). Крайний срок уплаты взносов исходя из МРОТ не изменился. Это последний день расчетного периода (п. 2 ст. 432 НК РФ). В 2017 году 31 декабря выпадает на воскресенье. Поэтому крайний срок уплаты личных взносов предпринимателей приходится на первый рабочий день 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дополнительный платеж перечисляйте не позднее 2 апреля 2018 года.

Изменились реквизиты платежек и формы отчетности по страховым взносам.
С 2017 года страховые взносы переходят к налоговой службе. Соответственно платить взносы за себя и с выплат работникам бизнесмену нужно в налоговую инспекцию на новые КБК.

Сдавать отчеты по страховым взносам с выплат работникам также придется в инспекцию.

Только страховые взносы на травматизм по-прежнему в 2017 году контролирует Фонд соцстраха России. Поэтому платите взносы от несчастных случаев на прежние реквизиты и отчитывайтесь по ним в ФСС.

В налоговую вам понадобится сдавать новый расчет по взносам. Его форму ФНС России утвердила в приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

В расчет включайте пенсионные и медицинские страховые взносы, а также платежи по временной нетрудоспособности. Новый бланк еще содержит раздел для персонифицированных сведений работников.

Новый расчет представляйте ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2017 году крайние сроки отчетности выпадают на:

    
        2 мая (перенос с 30 апреля, воскресенья) — за I квартал;
    
        31 июля (перенос с 30 июля, воскресенья) — за полугодие;
    
        30 октября — за 9 месяцев.

Отчет за расчетный период надо будет сдать не позднее 30 января 2018 года.

Сведения о страховых взносах на травматизм с I квартала включайте в сокращенную форму 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). В новом бланке также показывайте сведения о специальной оценке рабочих мест и медосмотрах сотрудников.

Сдавать форму 4-ФСС вы по-прежнему будете в Фонд соцстраха в привычные сроки. Отчет за I квартал на бумаге подадите не позднее 20 апреля 2017 года. А в электронном виде — не позднее 25 апреля 2017 года.
Изменились сроки и формы персонифицированной отчетности по работникам
Сведения по форме СЗВ-М сдавайте в другие сроки. С 1 января 2017 года форму СЗВ-М сдавайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Еще появится новый отчет о стаже сотрудников. Один раз в год индивидуальным предпринимателям — работодателям придется отчитываться о стаже работников в ПФР (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Впервые сдавать новую форму понадобится по итогам 2017 года. Крайний срок отчета — 1 марта 2018 года.


    Коммерсанты на патентной системе не потеряют право на спецрежим из-за просрочки платежа
    
     
Если предприниматель просрочит уплату патента, то инспекторы направят требование о погашении задолженности. При этом коммерсант не лишится права на спецрежим (новый п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). До 2017 года просрочка уплаты даже на один день приводила к тому, что ИП терял право на патент и переходил на общую систему.