+
Налоговая проверка застаёт врасплох только тех, кто не готовился. Инспекторы приходят и находят то, что копилось годами: недостающие договоры, некорректно оформленные первичные документы, расхождения между декларациями и банковскими выписками. Большинства проблем можно избежать заранее. Главное — знать, что именно проверять.
Что смотрит налоговая в первую очередь
Выездная проверка охватывает три года, предшествующих году её начала. Камеральная — конкретный налоговый период по одной декларации. В обоих случаях инспекторы сверяют данные из отчётов с тем, что реально происходило в компании.
Под особый контроль попадают:
- сделки с контрагентами, у которых есть признаки однодневок;
- расходы, снижающие налогооблагаемую базу, без подтверждающих документов;
- крупные суммы НДС к возврату;
- убытки на протяжении двух и более лет подряд;
- резкие расхождения между выручкой и движением по счетам.
Если хотя бы один из этих пунктов касается компании — готовиться нужно уже сейчас.
Шаг 1. Проверьте первичные документы
Без первички нет расхода. Это правило работает для любой операции без исключений. Соберите все акты, накладные, счета-фактуры за проверяемый период и убедитесь: каждый документ подписан, содержит обязательные реквизиты и совпадает с данными в учёте.
Особое внимание — договорам с поставщиками. Договор без даты, с незаполненными реквизитами или подписанный неуполномоченным лицом может стоить компании права на расходы.
Шаг 2. Сверьте данные деклараций с учётными регистрами
Декларация по НДС, налогу на прибыль и расчёт по страховым взносам должны совпадать с данными бухгалтерской программы. Любое расхождение — потенциальный повод для требования пояснений. Проверьте соответствие оборотно-сальдовых ведомостей суммам, заявленным в отчётах.
Шаг 3. Оцените контрагентов
Работа с ненадёжными поставщиками — одна из частых причин доначислений. Налоговая вправе отказать в вычете НДС или снять расходы, если контрагент признан фиктивным. Проверьте каждого ключевого поставщика через сервисы ФНС: действует ли компания, сдаёт ли отчётность, совпадают ли адреса.
Сохраните доказательства проверки — это подтвердит проявление должной осмотрительности.
Шаг 4. Подготовьте документацию по крупным сделкам
Крупные нетиповые операции — продажа имущества, займы учредителям, взаимозачёты — инспекторы изучают особенно внимательно. По каждой такой сделке должны быть деловая цель, экономическое обоснование и полный комплект документов. Отсутствие хотя бы одного элемента создаёт риск переквалификации операции.
Шаг 5. Назначьте ответственного за взаимодействие с инспекторами
Во время проверки инспекторы запрашивают документы и пояснения. Отвечать должен один человек — бухгалтер, финансовый директор или привлечённый консультант. Разрозненные ответы от разных сотрудников создают противоречия и провоцируют дополнительные вопросы.
Что делать, если проверка уже назначена
Времени меньше, но алгоритм тот же: собрать первичку, сверить декларации, проверить контрагентов. Плюс — немедленно привлечь налогового консультанта. Разбираться с инспекторами без предварительной подготовки означает увеличивать риск доначислений.
ООО «Скай Лайн Консалтинг» проводит предпроверочный анализ и помогает бизнесу подготовиться до того, как инспекторы появятся на пороге. Специалисты компании выявляют уязвимые места в учёте, готовят документацию и сопровождают компанию на всех этапах взаимодействия с налоговой.