Кому грозит кассовая проверка?

По данным ФНС результативность проверок кассовой дисциплины в 2013 году составила 64%, в то время как по выездным налоговым проверкам почти 100%. Причина в том, что чаще всего на кассовых проверках ревизоры предъявляют штрафы за неприменение ККТ, так как это проще всего, а глубже – неоприходованную выручку и налоговые нарушения в связи с этим – не ищут. Поэтому решено кардинально изменить подход не только к проведению кассовых проверок, но и к их подготовке: с помощью предпроверочного анализа тщательно отбирать кандидатов на проверку. Так налоговики выделили три группы риска, исходя из известных им нарушений о компании.

    
        1.                 Высокая вероятность проверки


    
        ККТ компании зарегистрирована в налоговой, но при этом организация не сдает отчетность, либо представляет нулевые декларации.
    
        У компании, по факту ведущей финансово-хозяйственную деятельность, нет расчетного счета в банке.
    
        На счет компании поступает выручка от деятельности, при которой ККТ обязательна, при этом зарегистрированной ККТ нет.
    
        ККТ снята с учета, а другая касса не зарегистрирована.


     

    
        2.                 Средняя вероятность проверки


    
        В ЕГРЮЛ у компании назван вид деятельности, при котором ККТ обязательна, но касса в ИФНС не зарегистрирована.
    
        В чеках компании налоговиками обнаружен неверный КПК.
    
        Из налоговых деклараций видно, что компания ведет деятельность, при этом отсутствуют расчетные счета или зарегистрированная ККТ.
    
        Инспекторам поступили жалобы от покупателей о том, что компания не выдает кассовые чеки.
    
        Судя по рекламе в СМИ, компания продает товары/работы/услуги за наличный расчет, при этом зарегистрированной ККТ нет.


     

    
        3.                 Низкая вероятность проверки


    
        По результатам последней проверки компания была оштрафована за нарушение кассовых правил.
    
        Компания раньше применяла ЕНВД, но перешла на общую систему и в связи с этим должна использовать ККТ.
    
        Компания не заменила ЭКЛЗ после истечения срока её эксплуатации (один год), но в отчетности отражает доходы.
    
        Налоговики не проверяли компанию более трех лет с момента регистрации ККТ.


    В законе нет ограничений периодичности проведения кассовых проверок – проверять кассовую дисциплину налоговики могут сколько угодно раз в год. Инспекторам лишь запрещено проводить внеплановые проверки.

    Основные документы, запрашиваемые на проверках кассовой дисциплины, приведены в п.п. 29, 34 Административного регламента. Отсутствие запрошенной кассовой первички, ошибки и расхождения в ней, станут поводом для претензий и штрафа в размере 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Например:

    ü  подозрения вызовут путаница или ошибки в номерах приходных и расходных кассовых ордеров, журналах их регистрации;

    ü  если компания неверно рассчитала лимит наличных денежных средств, например, исходя из объемов выдачи наличных денег, а не из выручки;

    ü  оформлять кассовую книгу нужно в головном офисе и отдельно во всех обособленных подразделениях. Опасно полагать, что отдельная книга нужна только для филиалов.

    В ФНС считают, что налоговики слишком ограничены в своих правах при кассовых проверках. Особенно мешает то, что доступ к наличным расчетам они получают непосредственно на месте проверки. ФНС хочет получать данные о наличных расчетах в режиме онлайн – через спецоператоров. Чиновниками уже разработаны соответствующие поправки в Федеральный закон от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ.