Скай Лайн Консалтинг
Бухгалтерское и кадровое
обслуживание
+7 951 362-92-59
+7 (383) 224-53-90
   1.png  +7 951 362-92-59
Режим работы: пн-пт 9:00-18:00
2245390@slc-company.ru    
г.Новосибирск,
ул. Крылова, дом 57
(вход с торца)
О компании
  • О нас
  • Реквизиты
  • Специальные предложения
    • Регистрация ИП бесплатно
    • Бесплатное открытие юридических лиц
    • Гарантии
    • Постановка кадрового учёта в подарок
    • Доступ к базе 1С
  • Видео
  • Кейсы
  • Мы эксперты
  • Отзывы
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
    • Сдача налоговой отчетности
    • Консультация бухгалтера
    • Восстановление бухгалтерского учета
    • Заполнение декларации 3-НДФЛ
    • Бухгалтерское обслуживание для IT-компаний
  • Кадровые услуги
    • Консультация по кадровым вопросам
    • Кадровое обслуживание
    • Кадровый аудит
    • Разработка локальных нормативных актов
    • Разработка документов по охране труда
    • Восстановление кадровой документации
    • Нормирование труда. Анализ загруженности
  • Юридические услуги
    • Регистрация ООО
    • Регистрация ИП в Новосибирске
    • Предоставление юридического адреса
    • Консультация юриста
    • Внесение изменений в учредительные документы
    • Изменения кодов ОКВЭД
    • Юридические услуги в сфере трудовых споров
  • Услуги наших партнеров
    • Агентство по подбору персонала
    • Оптимизация бизнес процессов
    • Специальная оценка условий труда
    • Лицензирование
    • Внедрение нейросетей в бизнес
    • Дизайн-студия / Разработка продающих сайтов и других веб-продуктов
Прайс
Акции
  • Регистрация ИП бесплатно
  • Бесплатное открытие юридических лиц
  • Гарантии
  • Постановка кадрового учёта в подарок
  • Доступ к базе 1С
Статьи
Калькулятор
Контакты
    Скай Лайн Консалтинг
    О компании
    • О нас
    • Реквизиты
    • Специальные предложения
      • Регистрация ИП бесплатно
      • Бесплатное открытие юридических лиц
      • Гарантии
      • Постановка кадрового учёта в подарок
      • Доступ к базе 1С
    • Видео
    • Кейсы
    • Мы эксперты
    • Отзывы
    Услуги
    • Бухгалтерские услуги
      • Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
      • Сдача налоговой отчетности
      • Консультация бухгалтера
      • Восстановление бухгалтерского учета
      • Заполнение декларации 3-НДФЛ
      • Бухгалтерское обслуживание для IT-компаний
    • Кадровые услуги
      • Консультация по кадровым вопросам
      • Кадровое обслуживание
      • Кадровый аудит
      • Разработка локальных нормативных актов
      • Разработка документов по охране труда
      • Восстановление кадровой документации
      • Нормирование труда. Анализ загруженности
    • Юридические услуги
      • Регистрация ООО
      • Регистрация ИП в Новосибирске
      • Предоставление юридического адреса
      • Консультация юриста
      • Внесение изменений в учредительные документы
      • Изменения кодов ОКВЭД
      • Юридические услуги в сфере трудовых споров
    • Услуги наших партнеров
      • Агентство по подбору персонала
      • Оптимизация бизнес процессов
      • Специальная оценка условий труда
      • Лицензирование
      • Внедрение нейросетей в бизнес
      • Дизайн-студия / Разработка продающих сайтов и других веб-продуктов
    Прайс
    Акции
    • Регистрация ИП бесплатно
    • Бесплатное открытие юридических лиц
    • Гарантии
    • Постановка кадрового учёта в подарок
    • Доступ к базе 1С
    Статьи
    Калькулятор
    Контакты
      Скай Лайн Консалтинг
      Новосибирск,
      ул. Крылова, дом 57
      • О компании
        • Назад
        • О компании
        • О нас
        • Реквизиты
        • Специальные предложения
          • Назад
          • Специальные предложения
          • Регистрация ИП бесплатно
          • Бесплатное открытие юридических лиц
          • Гарантии
          • Постановка кадрового учёта в подарок
          • Доступ к базе 1С
        • Видео
        • Кейсы
        • Мы эксперты
        • Отзывы
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Бухгалтерские услуги
          • Назад
          • Бухгалтерские услуги
          • Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
          • Сдача налоговой отчетности
          • Консультация бухгалтера
          • Восстановление бухгалтерского учета
          • Заполнение декларации 3-НДФЛ
          • Бухгалтерское обслуживание для IT-компаний
        • Кадровые услуги
          • Назад
          • Кадровые услуги
          • Консультация по кадровым вопросам
          • Кадровое обслуживание
          • Кадровый аудит
          • Разработка локальных нормативных актов
          • Разработка документов по охране труда
          • Восстановление кадровой документации
          • Нормирование труда. Анализ загруженности
        • Юридические услуги
          • Назад
          • Юридические услуги
          • Регистрация ООО
          • Регистрация ИП в Новосибирске
          • Предоставление юридического адреса
          • Консультация юриста
          • Внесение изменений в учредительные документы
          • Изменения кодов ОКВЭД
          • Юридические услуги в сфере трудовых споров
        • Услуги наших партнеров
          • Назад
          • Услуги наших партнеров
          • Агентство по подбору персонала
          • Оптимизация бизнес процессов
          • Специальная оценка условий труда
          • Лицензирование
          • Внедрение нейросетей в бизнес
          • Дизайн-студия / Разработка продающих сайтов и других веб-продуктов
      • Прайс
      • Акции
        • Назад
        • Акции
        • Регистрация ИП бесплатно
        • Бесплатное открытие юридических лиц
        • Гарантии
        • Постановка кадрового учёта в подарок
        • Доступ к базе 1С
      • Статьи
      • Калькулятор
      • Контакты
      • Мой кабинет
      • +7 951 362-92-59
        • Назад
        • Телефоны
        • +7 951 362-92-59
        • +7 (383) 224-53-90
        • Заказать звонок
      г.Новосибирск,
      ул. Крылова, дом 57
      (вход с торца)
      2245390@slc-company.ru
      • Вконтакте
      • YouTube
      • Главная
      • Статьи

      Учет рекламных расходов без ошибок

      «Учет рекламных расходов без ошибок»
               Без рекламы на конкурентном рынке не выжить.  С этим утверждением сложно спорить.

      «Учет рекламных расходов без ошибок»
               Без рекламы на конкурентном рынке не выжить. С этим утверждением сложно спорить. Причем сегодня реклама доступна не только крупному и среднему бизнесу. К услугам небольших компаний относительно недорогая реклама через интернет. Стоимость полиграфии тоже неукоснительно снижается, делая печать рекламных листовок и буклетов весьма доступной. Да и прямые методы стимуляции продаж не теряют своей актуальности. Но вместе с новыми возможностями появляются и новые проблемы. Эта статья посвящена налоговому учету, как учесть рекламные расходы не нарушить налоговый кодекс.
                                             На каких счетах отображают рекламные расходы.
      1. Если рекламную продукцию распространяете самостоятельно, проводки будут такими:
      Дебет 10 субсчет «Рекламные материалы» Кредит 60.
      - приняты к учету рекламные материалы.
      2. После распространения рекламной продукции ее нужно списать на счет 44:
      Дебет 44 субсчет «Расходы на рекламу» Кредит 10 субсчет «Рекламные материалы»
      - списана стоимость рекламной продукции на основании акта, о  ее расходовании.
      3. А вот если вашу рекламу распространяет  сторонняя компания, то стоимость ее услуг также надо отразить на счете 44:
      Дебет 44 субсчет «Расходы на рекламу» Кредит 60
      - отражена стоимость рекламных услуг на основании отчета компании-распространителя.
      Как учесть расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика.
               При создании рекламного видеоролика его стоимость не превышает 40 000  руб. и компания использует его меньше года, то в таком случае расходы можно признать рекламными и учесть его при расчете налога на прибыль (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Причем списать расходы на видеоролик можно списать единовременно (письмо Минфина России от 31 октября 2011г. № 03-03-06/1/703). Но если рекламный ролик размещает организация, зарегистрированная как средство массовой информации, или видеоролик размещается в интернете, то такие расходы можно списать в полном объеме (абз. 2п. 4 ст. 264 НК РФ). Если компания не зарегистрирована как СМИ, то расходы, которые можно списать, не должны превышать 1% от выручки за отчетный или налоговый  период  (абз. 5п. 4 ст. 264 НК РФ).
               Если же стоимость видеоролика выше 40 000 руб. и период его использования в рекламных целях больше года, то к рекламе ролик отнести нельзя. Он будет являться нематериальным активом. Расходы не его приобретение нужно списывать путем начисление амортизации (п.1 ст. 256, п, 3 ст. 257 НК РФ).
      Наружная реклама, как учесть расходы?
               Порядок налогового учета рекламных расходов, связанных с размещением щитов, электронных табло, стендов, перетяжек, зависит от стоимости и срока полезного использования такой конструкции. Если стоимость выше 40 000 руб. и срок ее службы более одного года, то такая вывеска будет признаваться основным средством. Компания должна признать этот объект амортизируемым имуществом, амортизировать его и платить налог на имущество. Если срок службы объекта меньше года или стоимость не более 40 000 руб., то вывеска списывается сразу в состав материальных расходов.
      Вычет НДС по расходам на рекламу сверх лимита
               Итак, если рекламные расходы должны нормироваться, то ориентироваться бухгалтеру придется на выручку при реализации товаров (работ, услуг). Выручка определяется по правилам (гл. 25 НК РФ). И считается нарастающим итогом в течение года.
               Если у компании были высокие расходы на рекламу в первом квартале года, когда выручка от реализации еще невелика, волноваться рано. Компания имеет право считать норматив до конца года. Поэтому расходы на рекламу получится учесть в полном объеме в течение года.
      Что я имею в виду:   Допустим, в I квартале компания потратилась на рекламу сверх установленной нормы. Таким образом, она включила не полностью сумму затрат в составе расходов. Однако в следующем квартале в норматив вы наверняка уложитесь, так как база для расчета – это уже выручка полугодия. Поэтому организация вправе учесть остаток нормируемых расходов. Уточненную декларацию по налогу на прибыль за I квартал компании подавать не надо, так как все изменения она отразит в декларации за полугодие.
               Арбитражная практика, которая сложилась по вопросу, касается в основном возможности применения вычета входного НДС по затратам на рекламу, если расходы нормируются и не укладываются в лимиты, установленные (ст. 264 НК РФ). А сложность ситуации заключается в том, что расходы сверх норматива не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Выходит, что часть рекламных расходов компания теряет в целях налогообложения прибыли. Однако вычет НДС в этом случае не пропадает. Изначально возможность или невозможность учета затрат в целях исчисления налога на прибыль на вычет НДС не влияет (п.7 ст. 171 НК РФ) в части вычета входного НДС требует нормирования только расходов на командировки и представительских расходов. Расходы на рекламу здесь не названы. Судьи в постановлении президиума ВАС РФ от 6 июля 2010 г. № 2604/10 решили, что вычет входного НДС по расходам на рекламу применяется в обычном порядке, вне зависимости от того, смогла компания учесть эти рекламные расходы в целях налогообложения прибыли или нет.
               Если компания приняла к учету рекламные услуги и имеет входной счет-фактуру, то вычет она получит в полном объеме и единовременно. Если компания нормирует и «тянет» рекламные расходы в течение года, подсчитывает лимит, то вычет НДС применяется сразу в момент приобретения услуги и получения входного счета-фактуры.

      Назад к списку Следующая статья
      Это интересно
      • банкротство физических лиц: нюансы и последствия «Скай Лайн Консалтинг»
        БАНКРОТСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: НЮАНСЫ И ПОСЛЕДСТВИЯ
        29 октября 2019
      • подача электронных документов. риски при использовании кэп «Скай Лайн Консалтинг»
        Подача электронных документов. Риски при использовании КЭП
        25 сентября 2019
      • особенности увольнения сотрудника-инвалида «Скай Лайн Консалтинг»
        Особенности увольнения сотрудника-инвалида
        24 июля 2019
      • отсрочка по онлайн кассам «Скай Лайн Консалтинг»
        Отсрочка по онлайн кассам
        17 июня 2019
      • как избежать блокировки счета налоговой инспекцией? «Скай Лайн Консалтинг»
        Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией?
        21 мая 2019
      Облако тегов
      реквизиты для оплаты налогов 2023 реквизиты для уплаты налогов
      Компания
      О нас
      Реквизиты
      Специальные предложения
      Видео
      Кейсы
      Мы эксперты
      Отзывы
      Услуги
      Бухгалтерские услуги
      Кадровые услуги
      Юридические услуги
      Услуги наших партнеров
      Прайс-лист
      Навигация
      Статьи
      Отзывы
      Контакты
      Карта сайта
      Политика конфиденциальности
      Наши контакты

      +7 951 362-92-59
      +7 (383) 224-53-90
         1.png  +7 951 362-92-59
      Режим работы: пн-пт 9:00-18:00
      2245390@slc-company.ru    
      г.Новосибирск,
      ул. Крылова, дом 57
      (вход с торца)
      2245390@slc-company.ru
      Logo
      Скай Лайн Консалтинг © 2009 - 2025 Все права защищены.
      Логотип ООО «Скай Лайн Консалтинг» является объектом интеллектуальной собственности.

      Сертификат
      Согласие на рассылку электронных сообщений
      Согласие на обработку персональных данных
      Политика конфиденциальности

      Мы используем Яндекс Метрику

      Этот сайт использует сервис веб-аналитики Яндекс Метрика, предоставляемый компанией ООО «ЯНДЕКС», 119021, Россия, Москва, ул. Л. Толстого, 16 (далее — Яндекс).

      Сервис Яндекс Метрика использует технологию “cookie” — небольшие текстовые файлы, размещаемые на компьютере пользователей с целью анализа их пользовательской активности.

      Собранная при помощи cookie информация не может идентифицировать вас, однако может помочь нам улучшить работу нашего сайта. Информация об использовании вами данного сайта, собранная при помощи cookie, будет передаваться Яндексу и храниться на сервере Яндекса в ЕС и Российской Федерации. Яндекс будет обрабатывать эту информацию для оценки использования вами сайта, составления для нас отчетов о деятельности нашего сайта, и предоставления других услуг. Яндекс обрабатывает эту информацию в порядке, установленном в условиях использования сервиса Яндекс Метрика.

      Вы можете отказаться от использования cookies, выбрав соответствующие настройки в браузере. Также вы можете использовать инструмент — https://yandex.ru/support/metrika/general/opt-out.html Однако это может повлиять на работу некоторых функций сайта. Используя этот сайт, вы соглашаетесь на обработку данных о вас Яндексом в порядке и целях, указанных выше.

      Поменять картинку