Скай Лайн Консалтинг
Бухгалтерское и кадровое
обслуживание
+7 951 362-92-59
+7 (383) 224-53-90
   1.png  +7 951 362-92-59
Режим работы: пн-пт 9:00-18:00
2245390@slc-company.ru    
г.Новосибирск,
ул. Крылова, дом 57
(вход с торца)
О компании
  • О нас
  • Реквизиты
  • Специальные предложения
    • Регистрация ИП бесплатно
    • Бесплатное открытие юридических лиц
    • Гарантии
    • Постановка кадрового учёта в подарок
    • Доступ к базе 1С
  • Видео
  • Кейсы
  • Мы эксперты
  • Отзывы
Услуги
  • Бухгалтерские услуги
    • Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
    • Сдача налоговой отчетности
    • Консультация бухгалтера
    • Восстановление бухгалтерского учета
    • Заполнение декларации 3-НДФЛ
    • Бухгалтерское обслуживание для IT-компаний
  • Кадровые услуги
    • Консультация по кадровым вопросам
    • Кадровое обслуживание
    • Кадровый аудит
    • Разработка локальных нормативных актов
    • Разработка документов по охране труда
    • Восстановление кадровой документации
    • Нормирование труда. Анализ загруженности
  • Юридические услуги
    • Регистрация ООО
    • Регистрация ИП в Новосибирске
    • Предоставление юридического адреса
    • Консультация юриста
    • Внесение изменений в учредительные документы
    • Изменения кодов ОКВЭД
    • Юридические услуги в сфере трудовых споров
  • Услуги наших партнеров
    • Агентство по подбору персонала
    • Оптимизация бизнес процессов
    • Таможенное оформление
    • Специальная оценка условий труда
    • Бухгалтерский аудит
    • Лицензирование
Прайс
Акции
  • Регистрация ИП бесплатно
  • Бесплатное открытие юридических лиц
  • Гарантии
  • Постановка кадрового учёта в подарок
  • Доступ к базе 1С
Статьи
Калькулятор
Контакты
    Скай Лайн Консалтинг
    О компании
    • О нас
    • Реквизиты
    • Специальные предложения
      • Регистрация ИП бесплатно
      • Бесплатное открытие юридических лиц
      • Гарантии
      • Постановка кадрового учёта в подарок
      • Доступ к базе 1С
    • Видео
    • Кейсы
    • Мы эксперты
    • Отзывы
    Услуги
    • Бухгалтерские услуги
      • Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
      • Сдача налоговой отчетности
      • Консультация бухгалтера
      • Восстановление бухгалтерского учета
      • Заполнение декларации 3-НДФЛ
      • Бухгалтерское обслуживание для IT-компаний
    • Кадровые услуги
      • Консультация по кадровым вопросам
      • Кадровое обслуживание
      • Кадровый аудит
      • Разработка локальных нормативных актов
      • Разработка документов по охране труда
      • Восстановление кадровой документации
      • Нормирование труда. Анализ загруженности
    • Юридические услуги
      • Регистрация ООО
      • Регистрация ИП в Новосибирске
      • Предоставление юридического адреса
      • Консультация юриста
      • Внесение изменений в учредительные документы
      • Изменения кодов ОКВЭД
      • Юридические услуги в сфере трудовых споров
    • Услуги наших партнеров
      • Агентство по подбору персонала
      • Оптимизация бизнес процессов
      • Таможенное оформление
      • Специальная оценка условий труда
      • Бухгалтерский аудит
      • Лицензирование
    Прайс
    Акции
    • Регистрация ИП бесплатно
    • Бесплатное открытие юридических лиц
    • Гарантии
    • Постановка кадрового учёта в подарок
    • Доступ к базе 1С
    Статьи
    Калькулятор
    Контакты
      Скай Лайн Консалтинг
      Новосибирск,
      ул. Крылова, дом 57
      • О компании
        • Назад
        • О компании
        • О нас
        • Реквизиты
        • Специальные предложения
          • Назад
          • Специальные предложения
          • Регистрация ИП бесплатно
          • Бесплатное открытие юридических лиц
          • Гарантии
          • Постановка кадрового учёта в подарок
          • Доступ к базе 1С
        • Видео
        • Кейсы
        • Мы эксперты
        • Отзывы
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Бухгалтерские услуги
          • Назад
          • Бухгалтерские услуги
          • Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
          • Сдача налоговой отчетности
          • Консультация бухгалтера
          • Восстановление бухгалтерского учета
          • Заполнение декларации 3-НДФЛ
          • Бухгалтерское обслуживание для IT-компаний
        • Кадровые услуги
          • Назад
          • Кадровые услуги
          • Консультация по кадровым вопросам
          • Кадровое обслуживание
          • Кадровый аудит
          • Разработка локальных нормативных актов
          • Разработка документов по охране труда
          • Восстановление кадровой документации
          • Нормирование труда. Анализ загруженности
        • Юридические услуги
          • Назад
          • Юридические услуги
          • Регистрация ООО
          • Регистрация ИП в Новосибирске
          • Предоставление юридического адреса
          • Консультация юриста
          • Внесение изменений в учредительные документы
          • Изменения кодов ОКВЭД
          • Юридические услуги в сфере трудовых споров
        • Услуги наших партнеров
          • Назад
          • Услуги наших партнеров
          • Агентство по подбору персонала
          • Оптимизация бизнес процессов
          • Таможенное оформление
          • Специальная оценка условий труда
          • Бухгалтерский аудит
          • Лицензирование
      • Прайс
      • Акции
        • Назад
        • Акции
        • Регистрация ИП бесплатно
        • Бесплатное открытие юридических лиц
        • Гарантии
        • Постановка кадрового учёта в подарок
        • Доступ к базе 1С
      • Статьи
      • Калькулятор
      • Контакты
      • Мой кабинет
      • +7 951 362-92-59
        • Назад
        • Телефоны
        • +7 951 362-92-59
        • +7 (383) 224-53-90
        • Заказать звонок
      г.Новосибирск,
      ул. Крылова, дом 57
      (вход с торца)
      2245390@slc-company.ru
      • Вконтакте
      • YouTube
      • Главная
      • Статьи

      Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать?

      ФНС: авансовый налог надо исчислять всегда
          
              Получив предоплату, вы обязаны исчислить с поступившей суммы НДС по расчетной ставке (п.  1 ст.

      ФНС: авансовый налог надо исчислять всегда
          
              Получив предоплату, вы обязаны исчислить с поступившей суммы НДС по расчетной ставке (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ), не позднее 5 календарных дней со дня получения предоплаты выставить авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168, п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
          
              То есть, строго говоря, согласно гл. 21 НК РФ при получении предоплаты налог исчислять необходимо независимо от того, когда состоится отгрузка.
          
              Вместе с тем на дату отгрузки, которая, как мы условились, приходится на тот же квартал, что и аванс, вы должны:
          
              - исчислить НДС со стоимости отгруженных товаров (п. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ);
          
              - составить отгрузочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ);
          
              - принять к вычету НДС с аванса и зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге покупок (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
          
              Если сумма аванса и стоимость товара совпадают, то в итоге авансовый НДС к уплате в бюджет - 0 руб. Отсюда и соблазн не начислять его вовсе. Но ФНС против этого. В своих разъяснениях налоговики, буквально толкуя гл. 21 НК РФ, указывают на обязательность начисления НДС и выставления счета-фактуры как при получении аванса, так и при отгрузке Письма ФНС России от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684, от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790).
          
              Минфин: исчислять НДС, если между авансом
          
              и отгрузкой более 5 дней
          
              В целом Минфин соглашается с позицией ФНС, но с некоторыми оговорками. Так, по мнению чиновников:
          
              (если) товары будут отгружены в течение 5 календарных дней со дня получения предоплаты, то авансовые счета-фактуры выставлять не следует (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39);
          
              (если) период между предоплатой и отгрузкой больше 5 дней, то начислять налог и выставлять счета-фактуры на аванс нужно. Даже когда оплата и отгрузка пришлись на один квартал.
          
              ВАС РФ: не считается авансовым платеж,
          
              полученный в квартале отгрузки
          
              Президиум ВАС РФ в 2006 г. указал, что в целях НДС не признается авансовым платеж, поступивший в том же налоговом периоде, когда отгружались товары. Правда, тогда дело касалось начисления НДС на экспортную предоплату (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05).
          
              Аналогичную позицию ВАС РФ озвучил и в 2009 г. по вопросу о возможности принятия НДС к вычету по счету-фактуре, в котором не указан номер платежного документа, при том, что аванс и отгрузка пришлись на один квартал (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 N 10022/08).
          
              И хотя с тех пор гл. 21 НК РФ существенно изменилась, некоторые суды считают подход ВАС РФ универсальным и поддерживают продавцов, не исчисляющих НДС с авансов в этом случае (Постановления ФАС ПО от 12.09.2011 по делу N А57-8868/2010, от 07.09.2011 по делу N А57-14658/2010).
          
              Какой вариант предпочесть?
          
              Подход ФНС наиболее соответствует букве НК РФ и каких-либо финансовых рисков не несет.
          
              Сторонники иного подхода, решившие упростить документооборот, должны быть готовы к претензиям налоговиков. Да, может, они и сумеют убедить суд в том, что авансовый НДС можно было не начислять, но сколько времени и сил потратят на эти убеждения?
          
              Между тем по результатам проверки налоговики могут вменить неуплату НДС с аванса. А это означает взыскание налога, пеней, а может, и штрафа в размере 20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ.)
          
              Также учтите, что если вы предпочли подход Минфина и не выставили авансовые счета-фактуры потому, что отгрузка происходила в течение 5 дней после получения аванса, то при налоговой проверке письма финансового ведомства защитят вас от штрафа (ст. 106, п. 2 ст. 109, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ; п. 35 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).
          
              Хотя в целом скудность арбитражной практики может свидетельствовать о том, что только за отсутствие счетов-фактур штрафуют крайне редко.
          
              * * *
          
              В общем, лучше начислять авансовый НДС и выставлять авансовые счета-фактуры - спокойствие дороже.

      Назад к списку Следующая статья
      Это интересно
      • банкротство физических лиц: нюансы и последствия «Скай Лайн Консалтинг»
        БАНКРОТСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: НЮАНСЫ И ПОСЛЕДСТВИЯ
        29 октября 2019
      • подача электронных документов. риски при использовании кэп «Скай Лайн Консалтинг»
        Подача электронных документов. Риски при использовании КЭП
        25 сентября 2019
      • особенности увольнения сотрудника-инвалида «Скай Лайн Консалтинг»
        Особенности увольнения сотрудника-инвалида
        24 июля 2019
      • отсрочка по онлайн кассам «Скай Лайн Консалтинг»
        Отсрочка по онлайн кассам
        17 июня 2019
      • как избежать блокировки счета налоговой инспекцией? «Скай Лайн Консалтинг»
        Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией?
        21 мая 2019
      Облако тегов
      реквизиты для оплаты налогов 2023 реквизиты для уплаты налогов
      Компания
      О нас
      Реквизиты
      Специальные предложения
      Видео
      Кейсы
      Мы эксперты
      Отзывы
      Услуги
      Бухгалтерские услуги
      Кадровые услуги
      Юридические услуги
      Услуги наших партнеров
      Прайс-лист
      Навигация
      Статьи
      Отзывы
      Контакты
      Карта сайта
      Политика конфиденциальности
      Наши контакты

      +7 951 362-92-59
      +7 (383) 224-53-90
         1.png  +7 951 362-92-59
      Режим работы: пн-пт 9:00-18:00
      2245390@slc-company.ru    
      г.Новосибирск,
      ул. Крылова, дом 57
      (вход с торца)
      2245390@slc-company.ru
      Скай Лайн Консалтинг © 2009 - 2023 Все права защищены.
      Логотип ООО «Скай Лайн Консалтинг» является объектом интеллектуальной собственности.
      Поменять картинку